[Mới nhất] Khai báo thuế và các cập nhật mới nhất về thuế TMĐT cho Doanh nghiệp

Các thay đổi và cập nhật mới nhất về thuế trên Thương mại điện tử (Cập nhật đến 10/07/2024):

Điểm nổi bật:

• Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số nội dung về thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (TMĐT). Theo đó, quy định về trách nhiệm nộp thuế, kê khai thuế, thanh toán thuế đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh TMĐT có thay đổi.
• Cụ thể:
  • Chủ sàn TMĐT có trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán: Đối với các giao dịch TMĐT có giá trị từ 100.000 đồng trở lên và được thanh toán qua hệ thống thanh toán của chủ sàn, chủ sàn có trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán.
  • Người bán có trách nhiệm kê khai thuế, thanh toán thuế: Đối với các giao dịch TMĐT có giá trị dưới 100.000 đồng hoặc không được thanh toán qua hệ thống thanh toán của chủ sàn, người bán có trách nhiệm kê khai, thanh toán thuế theo quy định.
  • Cơ quan thuế tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT: Cơ quan thuế đang đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, phối hợp với các bên liên quan để tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT, đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế.

Một số thay đổi và cập nhật cụ thể:

• Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (VAT): Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT được áp dụng theo quy định hiện hành của Luật Thuế Giá trị Gia tăng.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân kinh doanh TMĐT có thu nhập từ hoạt động kinh doanh phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp kinh doanh TMĐT phải nộp thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
• Hóa đơn điện tử: Việc sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động TMĐT là bắt buộc theo quy định của Luật Hóa đơn.

Các lưu ý về Thuế cho Doanh nghiệp khi kinh doanh trên sàn TMĐT

Hiên tại, bắt đầu từ ngày 1.7.2024, cơ quan Thuế đã ra nghị định về việc giảm thuế suất từ 10% xuống 8% đối với một số ngành nghề lĩnh vực. Điều này yêu cầu doanh nghiệp cần phải xác định rõ thuế suất cho các chi phí đầu vào và đầu ra.

Đối với các chi phí đầu vào

Đối với các chi phí đầu vào, hiện tại các sàn Thương mại điện tử vẫn đang giữ nguyên thuế suất là 10% đối với các loại phí sàn như là phí cố định, hay là phí giao dịch, phí dịch vụ,... Tuy nhiên, đối với phí quảng cáo thì đang có sự khác biệt trên các sàn thương mại điện tử. Thuế suất quảng cáo trên sàn Shopee đang là 10%, Lazada và Tiki với mức thuế suất 10% giảm xuống còn 8%.

Riêng TikTok là công ty nước ngoài và được yêu cầu đăng ký mã số thuế nhà thầu kể từ ngày 01/01/2024. Do đó, các doanh nghiệp không cần phải khai thuế hoặc nộp thuế cho nhà thầu hộ TikTok nữa. Tuy nhiên cũng cần lưu ý rằng, sau khi TikTok đăng ký MST nhà thầu tại Việt Nam thì TikTok sẽ thu thêm 5% thuế GTGT.

Đối với các chi phí đầu vào, các Doanh nghiệp/ Thương hiệu đều phát sinh chi phí Booking KOC/KOLs

Với chi phí này, khi có sự thay đổi về thuế suất, có một số doanh nghiệp chưa xác định được rõ thuế suất của mình là 10% hay 8%. Dó đó, khi nhận được các chi phí và hóa đơn đầu vào cùng với việc có sự khác biệt về thuế suất, doanh nghiệp cần làm rõ trong hợp đồng với KOC về trách nhiệm nộp thuế và kê khai thuế của Nhà cung cấp để tránh ảnh hưởng rủi ro về thuế của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần kê khai và nộp thuế TNCN cho booking KOC và affiliate như thế nào?

Kê khai nộp thuế TNCN cho booking KOC

Hiện tại, cơ quan nhà nước đang rất chú trọng vào việc thu thuế thu nhập cá nhân của KOC, mặc dù thuế TNCN là trách nhiệm và nghĩa vụ của KOC.

Tuy nhiên, để đảm bảo tránh các rủi ro về chi phí cho Doanh nghiệp thì hiện tại theo Nghị định 65 của Chính phủ năm 2013, các công ty và tổ chức trả thu nhập cho cá nhân có hợp đồng dưới 3 tháng được yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và kê khai nộp thuế.

Đối với những KOC hợp đồng dưới 2 triệu VND, các doanh nghiệp cần lưu ý thu thập những cam kết về thu nhập của các KOC trong trường hợp không khấu trừ thuế tại nguồn. Tuy nhiên, để giảm thiểu rủi ro, các doanh nghiệp được khuyến khích khấu trừ toàn bộ chi phí đã chi trả cho KOC, sau đó kê khai và nộp thuế. Bằng cách này, doanh nghiệp sẽ có đầy đủ hồ sơ, chứng từ và hợp đồng để chứng minh chi phí của Doanh nghiệp khi tính toán tổng thuế cho doanh nghiệp.

Kê khai nộp thuế affiliate

Trên các sàn TMĐT ví dụ như TikTok Shop, gian hàng có thể mở link để cho các KOC có thể tự do lấy link sản phẩm, gắn link, làm affiliate. Đối với các chi phí affiliate này, hiện tại TikTok chưa hỗ trợ cung cấp các thông tin của KOC để có thể khấu trừ và kê khai phần thuế thu nhập này.

Doanh nghiệp cần lưu ý trong quãng thời gian TikTok đang phù hợp dần với thuế của việt Nam, doanh nghiệp cần lưu những bộ chứng từ của TikTok và thông tin của KOC (chứng từ affiliate, tên kênh của KOC,...) để cung cấp và giải trình khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khó khăn và giải pháp tối ưu của kế toán cho các hoạt động tài chính doanh nghiệp trên TMĐT là gì?

Khó khăn trong việc xuất hóa đơn

Đối với các hoạt động kế toán, kế toán viên thường gặp một số khó khăn trong việc xuất hóa đơn và đối soát đơn hàng khi bán hàng trên Thương mại điện tử, cụ thể:

Theo quy định của Nhà nước thì kế toán cần xuất hóa đơn cho từng đơn hàng theo thời gian phát sinh và hoàn thành

Với các gian hàng có quy mô lớn như các gian hàng của Doanh nghiệp và Thương hiệu, lượng hóa đơn hàng bán cần dối soát và xuất là rất lớn. Do đó, với các kế toán viên không sử dụng phần mềm hỗ trợ, kế toán sẽ phải xuất hóa đơn từng đơn hàng, hoặc xuất hóa đơn thủ công bằng cách export và import file excel lên phần mềm kế toán. Việc này khiến kế toán mất nhiều thời gian và dẫn tới nhiều sai sót có thể xảy ra.

Hiện tại, bộ phần kế toán đang sử dụng phần mềm quản lý bán hàng đa sàn - UpBase SMEs để hỗ trợ việc xuất hóa đơn. Khi sử dụng phần mềm, kế toán sẽ không cần phải thực hiện các thao tác thủ công. Phần mềm UpBase SMEs sẽ hỗ trợ việc đối soát và lập hóa đơn, kế toán sẽ chỉ cần kiểm tra lại số liệu, set up thời gian và điều kiện để xuất hóa đơn. Từ đó, việc sử dụng phần mềm giúp kế toán tiết kiệm thời gian hơn và đảm bảo được độ chính xác khi xuất hóa đơn.

Khó khăn trong việc đối soát công nợ phải thu

Ngoài ra, việc bán hàng trên thương mại điện tử cũng khác so với bán hàng truyền thông. Do đó, kế toán cũng sẽ gặp khó khăn trong việc đối soát các khoản công nợ phải thu của khách hàng. Khi bán hàng trên sàn, khoản công nợ phải thu của khách hàng (tiền bán hàng) sẽ về ví trong khoảng từ 10 - 15 ngày và sẽ về theo từng đơn hàng. Kế toán viên cũng sẽ gặp khó khăn trong việc đối soát, kiểm soát lượng tiền vềkhi số lượng đơn hàng lớn. Nếu xử lý thủ công, kế toán viên sẽ phải lập hàm và đối soát với số liệu trên seller center. Khi sử dụng phần mềm quản lý bán hàng đa sàn, kế toán có thể kiểm soát về đơn hàng đã được về hay chưa (báo cáo chính xác từ lúc người mua dặt hàng tới lúc tiền về). Kế toán sẽ không phải làm quá nhiều thao tác và đảm bảo dữ liệu được chính xác

Khó khăn trong việc kiểm soát hàng hoàn và hủy

Các lý do chính khiến kế toán khó kiểm soát đơn hàng hoàn và hủy là vì gian hàng sẽ chỉ nhận được thông tin sau khi có thay đổi trạng thái trên seller center hay cập nhật qua bên thứ ba là đơn vị vận chuyển để nhận hàng hoàn về. Điều này có thể khiến doanh nghiệp gặp các rủi ro về việc thất thoát hàng hóa, hàng hoàn trả. Kế toán sẽ không cập nhật kịp thời tình trạng của đơn hàng để hủy hóa đơn đã xuất ra. Khi sử dụng phần mềm UpBase SMEs, gian hàng/ kế toán sẽ nhận được các thông báo về các đơn hàn hòa hủy để kế toán có thể hủy hóa đơn kịp thời và kiểm soát tình trạng các đơn hàng hoàn hủy để cùng các bộ phận khác hỗ trợ nhằm thu hồi hàng hoàn.

Kết luận

• Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh TMĐT cần cập nhật thường xuyên các thay đổi và cập nhật mới nhất về thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đầy đủ.
• Có thể tham khảo thêm thông tin chi tiết về thuế TMĐT tại website của Bộ Tài chính:https://www.mof.gov.vn/hoặc website của Tổng cục Thuế:https://www.gdt.gov.vn/

Ngoài ra, Doanh nghiệp cũng có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ giải đáp các thắc mắc về thuế TMĐT.